Tasse in Eritrea

Eritrea opera un sistema fiscale che include l'imposta sul reddito applicata a individui e società, nonché contributi alla sicurezza sociale. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema trattenendo l'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti e versando contributi al fondo di sicurezza sociale per conto della loro forza lavoro. Comprendere questi obblighi è essenziale per un'operatività conforme nel paese.

Gestire stipendi e conformità fiscale in Eritrea richiede l'osservanza di regolamenti specifici stabiliti dalle autorità competenti. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo accurato, della trattenuta tempestiva e del versamento di tasse e contributi, nonché della corretta rendicontazione. I dipendenti, a loro volta, sono soggetti all'imposta sul reddito sui loro guadagni, con alcune potenziali detrazioni o indennità che influenzano la loro responsabilità fiscale finale. Questa guida illustra gli aspetti chiave degli obblighi fiscali del datore di lavoro e delle detrazioni fiscali dei dipendenti in Eritrea per l'anno fiscale 2026.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposta sul reddito

I datori di lavoro in Eritrea sono tenuti a contribuire al regime di sicurezza sociale nazionale. Questo contributo è calcolato come una percentuale dello stipendio lordo del dipendente. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una quota di questo contributo, con il datore di lavoro responsabile del versamento dell'intera somma (sia la parte del datore di lavoro che quella del dipendente) all'autorità di sicurezza sociale.

Per l'anno fiscale 2026, si prevede che le aliquote standard di contribuzione alla sicurezza sociale siano:

• Contribuzione del datore di lavoro: 6% dello stipendio lordo del dipendente.
• Contribuzione del dipendente: 6% dello stipendio lordo del dipendente.

Pertanto, il totale delle contribuzioni versate dal datore di lavoro è del 12% dello stipendio lordo del dipendente. Di norma, non vengono applicate tasse aggiuntive specifiche sul libro paga oltre alla contribuzione alla sicurezza sociale e all'obbligo di trattenere e versare l'imposta sul reddito.

Requisiti di trattenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito Pay As You Earn (PAYE) dai salari e stipendi pagati ai loro dipendenti. Questa imposta si calcola in base a una scala progressiva applicata al reddito imponibile del dipendente. Il reddito imponibile è generalmente il salario lordo al netto di eventuali detrazioni o indennità consentite.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individui in Eritrea nel 2026 dovrebbero seguire una struttura progressiva. Le fasce e le aliquote specifiche sono solitamente pubblicate dal Ministero delle Finanze. Basandosi sulle strutture attuali, le aliquote sono previste essere:

Reddito imponibile mensile (ERN)	Aliquota (%)
0 - 2.000	0
2.001 - 5.000	2
5.001 - 15.000	7
15.001 - 30.000	12
30.001 - 50.000	17
50.001 - 80.000	22
80.001 - 120.000	27
Oltre 120.000	32

I datori di lavoro devono calcolare con precisione l'imposta dovuta per ogni dipendente in base al reddito imponibile mensile e alla fascia fiscale applicabile, quindi trattenere questa somma prima di pagare il netto.

Detrazioni fiscali e indennità dei dipendenti

Il sistema fiscale eritreo prevede alcune detrazioni e indennità che possono ridurre il reddito imponibile di un dipendente, abbattendo così la loro responsabilità fiscale. L'indennità più comune è l'indennità personale concessa a tutti i dipendenti.

Per il 2026, si prevede che l'indennità personale mensile standard sia di ERN 2.000. Questa somma viene sottratta dallo stipendio lordo del dipendente prima di applicare le aliquote d'imposta sul reddito.

Altre potenziali detrazioni possono includere contributi a schemi pensionistici approvati o spese specifiche, sebbene la possibilità di tali detrazioni sia generalmente limitata rispetto ad altri regimi fiscali. Il contributo obbligatorio del dipendente alla sicurezza sociale (6% dello stipendio lordo) di norma non è deducibile ai fini dell'imposta sul reddito.

Scadenze per la conformità e la rendicontazione fiscale

I datori di lavoro in Eritrea devono rispettare scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento delle tasse trattenute e dei contributi alla sicurezza sociale.

• Rendicontazione e pagamento mensili: I datori di lavoro devono calcolare l'importo totale dell'IMU trattenuta (PAYE) e i contributi totali alla sicurezza sociale (sia la parte del datore di lavoro che quella del dipendente) per un dato mese e versare queste somme alle autorità competenti. La scadenza per il versamento e la rendicontazione mensile è generalmente il 15° giorno del mese successivo.
• Rendicontazione annuale: I datori di lavoro devono anche presentare dichiarazioni annuali riepilogative del totale della retribuzione pagata a ciascun dipendente e delle tasse e dei contributi alla sicurezza sociale trattenuti e versati durante l'anno fiscale (che coincide con l'anno civile). La scadenza per la presentazione della dichiarazione annuale è di solito il 31 marzo dell'anno successivo.

Mantenere registri precisi sul libro paga, includendo dettagli su salari lordi, indennità, detrazioni, tasse trattenute e contribuzioni alla sicurezza sociale, è fondamentale per la conformità e la rendicontazione.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri impiegati in Eritrea sono generalmente soggetti alle stesse regole sull'imposta sul reddito e sui contributi alla sicurezza sociale degli Eritrei se sono considerati residenti ai fini fiscali. La residenza fiscale si determina tipicamente in base alla durata del soggiorno nel paese (ad esempio, soggiornando più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi). I lavoratori stranieri non residenti sono generalmente tassati soltanto sui redditi di origine eritrea.

Le aziende straniere operanti in Eritrea possono essere soggette all'imposta sul reddito societario e ad altre tasse aziendali. Se una società straniera stabilisce un'esistenza stabile in Eritrea e impiega personale localmente, sarà considerata un datore di lavoro e dovrà rispettare tutti gli obblighi di datori di lavoro sopra menzionati riguardanti il trattenimento PAYE e i contributi alla sicurezza sociale per i propri dipendenti in Eritrea, indipendentemente dalla cittadinanza dei dipendenti. Specifici trattati fiscali, se applicabili, potrebbero influenzare il trattamento fiscale di alcuni flussi di reddito o di individui, ma generalmente il reddito da lavoro locale è tassato in Eritrea.