Tasse in Eritrea

Eritrea opera un sistema fiscale che include l'imposta sul reddito applicata a individui e società, nonché contributi alla sicurezza sociale. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema trattenendo l'imposta sul reddito dagli stipendi dei dipendenti e versando contributi al fondo di sicurezza sociale per conto della loro forza lavoro. Comprendere questi obblighi è essenziale per un'operatività conforme all'interno del paese.

Gestire la retribuzione e la conformità fiscale in Eritrea richiede il rispetto di regolamenti specifici stabiliti dalle autorità competenti. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo accurato, della trattenuta tempestiva e del versamento delle imposte e dei contributi, nonché della corretta rendicontazione. I dipendenti, a loro volta, sono soggetti all'imposta sul reddito sui loro guadagni, con alcune potenziali detrazioni o detrazioni che influenzano la loro responsabilità fiscale finale. Questa guida illustra gli aspetti chiave degli obblighi fiscali del datore di lavoro e delle detrazioni fiscali dei dipendenti in Eritrea per l'anno fiscale 2025.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sulla retribuzione

I datori di lavoro in Eritrea sono tenuti a contribuire al sistema di sicurezza sociale nazionale. Questo contributo viene calcolato come una percentuale dello stipendio lordo del dipendente. Sia il datore di lavoro che il dipendente hanno una quota di questo contributo, con il datore di lavoro responsabile del versamento dell'intera somma (sia la quota del datore di lavoro che quella del dipendente) all'autorità di sicurezza sociale.

Per l'anno fiscale 2025, si prevede che le aliquote standard di contribuzione alla sicurezza sociale siano:

• Contributo del datore di lavoro: 6% dello stipendio lordo del dipendente.
• Contributo del dipendente: 6% dello stipendio lordo del dipendente.

Il totale del contributo versato dal datore di lavoro è quindi del 12% dello stipendio lordo del dipendente. Di norma, non vengono applicate tasse sulla retribuzione aggiuntive specifiche ai datori di lavoro oltre al contributo alla sicurezza sociale e all'obbligo di trattenere e versare l'imposta sul reddito.

Requisiti di trattenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito Pay As You Earn (PAYE) dalle retribuzioni e salari pagati ai loro dipendenti. Questa imposta viene calcolata in base a una scala progressiva applicata al reddito imponibile del dipendente. Il reddito imponibile è generalmente lo stipendio lordo meno eventuali detrazioni o deduzioni consentite.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individui in Eritrea per il 2025 sono previste seguendo una struttura progressiva. Le fasce e le aliquote specifiche sono generalmente pubblicate dal Ministero delle Finanze. Basandosi sulle strutture attuali, si prevede che le aliquote siano:

Reddito imponibile mensile (ERN)	Aliquota (%)
0 - 2.000	0
2.001 - 5.000	2
5.001 - 15.000	7
15.001 - 30.000	12
30.001 - 50.000	17
50.001 - 80.000	22
80.001 - 120.000	27
Oltre 120.000	32

I datori di lavoro devono calcolare con precisione l'imposta dovuta per ogni dipendente in base al loro reddito imponibile mensile e alla fascia fiscale applicabile, e quindi trattenere questa somma prima di pagare lo stipendio netto.

Detrazioni e deduzioni fiscali dei dipendenti

Il sistema fiscale eritreo prevede alcune detrazioni e deduzioni che possono ridurre il reddito imponibile di un dipendente, abbassando così la loro responsabilità fiscale sull'imposta sul reddito. La detrazione più comune è una detrazione personale concessa a tutti i dipendenti.

Per il 2025, si prevede che la detrazione personale mensile standard sia di ERN 2.000. Questa somma viene detratta dallo stipendio lordo del dipendente prima di applicare le aliquote dell'imposta sul reddito.

Altre potenziali detrazioni potrebbero includere contributi a schemi pensionistici approvati o spese specifiche, anche se la possibilità di tali detrazioni è generalmente limitata rispetto ad altri ordinamenti fiscali. Il contributo obbligatorio alla sicurezza sociale del dipendente (6% dello stipendio lordo) di solito non è deducibile ai fini dell'imposta sul reddito.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Eritrea devono rispettare scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento delle imposte trattenute e dei contributi alla sicurezza sociale.

• Rendicontazione e pagamento mensile: I datori di lavoro devono calcolare l'importo totale dell'imposta PAYE trattenuta e i contributi totali alla sicurezza sociale (sia quota del datore di lavoro che del dipendente) per un dato mese e versare tali importi alle autorità competenti. La scadenza per il versamento e la rendicontazione mensile è generalmente il 15° giorno del mese successivo.
• Rendicontazione annuale: I datori di lavoro sono anche tenuti a presentare dichiarazioni annuali riassuntive del totale delle retribuzioni pagate a ciascun dipendente e dell'importo totale di imposte e contributi alla sicurezza sociale trattenuti e versati durante l'anno fiscale (che coincide con l'anno solare). La scadenza per la presentazione della dichiarazione annuale è di solito il 31 marzo dell'anno successivo.

Mantenere registri di retribuzione accurati, inclusi dettagli di stipendio lordo, detrazioni, deduzioni, imposte trattenute e contributi alla sicurezza sociale, è fondamentale per la conformità e la rendicontazione.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri impiegati in Eritrea sono generalmente soggetti alle stesse regole sull'imposta sul reddito e ai requisiti di contributo alla sicurezza sociale degli eritrei se sono considerati residenti ai fini fiscali. La residenza fiscale è tipicamente determinata dalla durata del soggiorno nel paese (ad esempio, soggiornando più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi). I lavoratori stranieri non residenti sono generalmente tassati solo sui redditi di origine eritrea.

Le aziende straniere operanti in Eritrea possono essere soggette all'imposta sul reddito societario e ad altre tasse aziendali. Se una società straniera stabilisce una stabile organizzazione in Eritrea e impiega personale localmente, sarà considerata un datore di lavoro e dovrà rispettare tutti gli obblighi sopra menzionati riguardanti la trattenuta PAYE e i contributi alla sicurezza sociale per i propri dipendenti in Eritrea, indipendentemente dalla nazionalità dei dipendenti. Specifici trattati fiscali, se applicabili, potrebbero influenzare il trattamento fiscale di determinati flussi di reddito o individui, ma in generale il reddito da lavoro locale viene tassato in Eritrea.