Tasse in Eritrea

Eritrea opera un sistema fiscale che include l'imposta sul reddito applicata a individui e società, oltre a contributi di sicurezza sociale. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema trattenendo le imposte sul reddito dai salari dei dipendenti e versando i contributi al fondo di sicurezza sociale per conto della loro forza lavoro. Comprendere questi obblighi è essenziale per un'operatività conforme all’interno del paese.

Gestire la busta paga e la conformità fiscale in Eritrea richiede l’adesione a regolamenti specifici stabiliti dalle autorità competenti. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo accurato, della trattenuta tempestiva e del versamento delle imposte e dei contributi, nonché di una corretta reportistica. I dipendenti, a loro volta, sono soggetti all’imposta sul reddito sui loro guadagni, con alcune potenziali detrazioni o detrazioni fiscali che influenzano la loro responsabilità fiscale finale. Questa guida illustra gli aspetti chiave degli obblighi fiscali del datore di lavoro e delle detrazioni fiscali per i dipendenti in Eritrea per l’anno fiscale 2025.

Obblighi del datore di lavoro riguardo alla sicurezza sociale e alle tasse sulla busta paga

I datori di lavoro in Eritrea sono tenuti a contribuire al sistema di sicurezza sociale nazionale. Questo contributo è calcolato come una percentuale dello stipendio lordo del dipendente. Sia il datore di lavoro che il dipendente partecipano a questa contribuzione, con il datore di lavoro responsabile del versamento dell'importo totale (sia la quota del datore che quella del dipendente) all'autorità di sicurezza sociale.

Per l’anno fiscale 2025, si prevede che le aliquote standard di contribuzione alla sicurezza sociale siano:

• Contributo del datore di lavoro: 6% dello stipendio lordo del dipendente.
• Contributo del dipendente: 6% dello stipendio lordo del dipendente.

Pertanto, il contributo totale versato dal datore di lavoro è del 12% dello stipendio lordo del dipendente. Di solito, non vengono applicate ulteriori tasse specifiche sulla busta paga oltre al contributo di sicurezza sociale e all’obbligo di trattenere e versare l’imposta sul reddito.

Requisiti di ritenuta dell’imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l’imposta sul reddito Pay As You Earn (PAYE) dalle salaries and wages pagate ai propri dipendenti. Questa imposta viene calcolata in base a una scala progressiva applicata al reddito imponibile del dipendente. Il reddito imponibile è generalmente lo stipendio lordo meno eventuali detrazioni o deduzioni consentite.

Le aliquote dell’imposta sul reddito per le persone fisiche in Eritrea per il 2025 dovrebbero seguire una struttura progressiva. Le fasce specifiche e le aliquote sono solitamente pubblicate dal Ministero delle Finanze. In base alle strutture attuali, si prevede che le aliquote siano:

Reddito Imponibile Mensile (ERN)	Aliquota (%)
0 - 2.000	0
2.001 - 5.000	2
5.001 - 15.000	7
15.001 - 30.000	12
30.001 - 50.000	17
50.001 - 80.000	22
80.001 - 120.000	27
Sopra 120.000	32

I datori di lavoro devono calcolare con precisione l’imposta dovuta per ogni dipendente in base al loro reddito imponibile mensile e alla fascia fiscale applicabile, e trattenere questa cifra prima di pagare il net salary.

Deductions e detrazioni fiscali per i dipendenti

Il sistema fiscale eritreo prevede alcune detrazioni e deduzioni che possono ridurre il reddito imponibile di un dipendente, abbassando così la loro responsabilità fiscale. La detrazione più comune è una detrazione personale concessa a tutti i dipendenti.

Per il 2025, si prevede che la detrazione personale mensile standard sia di ERN 2.000. Questo importo viene detratto dallo stipendio lordo del dipendente prima di applicare le aliquote dell’imposta sul reddito.

Altre potenziali detrazioni possono includere contributi a regimi pensionistici approvati o specifiche spese, anche se la possibilità di tali detrazioni è generalmente limitata rispetto ad altri ordinamenti fiscali. Il contributo obbligatorio alla sicurezza sociale del dipendente (6% dello stipendio lordo) di solito non è deducibile ai fini dell’imposta sul reddito.

Scadenze per la conformità fiscale e la reportistica

I datori di lavoro in Eritrea devono rispettare scadenze specifiche per la reportistica e il versamento delle imposte trattenute e dei contributi di sicurezza sociale.

• Reportistica e pagamento mensile: i datori di lavoro devono calcolare l’importo totale dell’imposta PAYE trattenuta e i contributi totali alla sicurezza sociale (sia la quota del datore che del dipendente) per un dato mese e versarli alle autorità competenti. La scadenza per il versamento e la reportistica mensile è generalmente il 15° giorno del mese successivo.
• Reportistica annuale: i datori di lavoro sono inoltre tenuti a presentare dichiarazioni annuali riassuntive della remunerazione totale pagata a ciascun dipendente e dell’ammontare totale di imposte e contributi di sicurezza sociale trattenuti e versati durante l’anno fiscale (che coincide con l’anno solare). La scadenza per la presentazione della dichiarazione annuale è di solito il 31 marzo dell’anno successivo.

Tenere registri accurati della busta paga, inclusi dettagli di stipendio lordo, detrazioni, detrazioni fiscali, imposte trattenute e contributi di sicurezza sociale, è fondamentale per la conformità e la reportistica.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri impiegati in Eritrea sono generalmente soggetti alle stesse regole fiscali sul reddito e ai requisiti di contribuzione alla sicurezza sociale degli eritrei se vengono considerati residenti ai fini fiscali. La residenza fiscale è solitamente determinata dalla durata del soggiorno nel paese (ad esempio, soggiorno superiore a 183 giorni in un periodo di 12 mesi). I lavoratori stranieri non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte eritrea.

Le aziende straniere che operano in Eritrea potrebbero essere soggette a imposta sul reddito societario e altre tasse commerciali. Se una società straniera stabilisce un’unità stabile in Eritrea e impiega personale localmente, sarà considerata un datore di lavoro e deve rispettare tutti gli obblighi sopra menzionati riguardo alla trattenuta PAYE e ai contributi di sicurezza sociale per i propri dipendenti in Eritrea, indipendentemente dalla nazionalità dei dipendenti. Specifici trattati fiscali, se applicabili, potrebbero influire sul trattamento fiscale di certi flussi di reddito o di individui, ma in generale, il reddito da lavoro locale viene tassato in Eritrea.