Tasse in Dominica

Dominica opera un sistema fiscale che include l'imposta sul reddito applicata a individui e società, nonché contributi alla sicurezza sociale. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema trattenendo l'imposta sul reddito dagli stipendi dei dipendenti sotto il sistema Pay As You Earn (PAYE) e contribuendo e versando le parti di contributi alla sicurezza sociale dei dipendenti e dei datori di lavoro alle autorità competenti. La conformità a questi obblighi è essenziale per le imprese che operano nel paese.

Il Dipartimento delle Entrate Interne (IRD) è responsabile dell'amministrazione dell'imposta sul reddito, mentre il Dominica Social Security (DSS) gestisce i contributi alla sicurezza sociale. I datori di lavoro devono registrarsi presso entrambi gli organi e rispettare programmi di dichiarazione e pagamento specifici per assicurarsi di adempiere ai requisiti statutari riguardanti la retribuzione dei dipendenti e le relative tasse.

Obblighi del datore di lavoro riguardanti la Social Security e le imposte sul salario

I datori di lavoro in Dominica sono tenuti a contribuire al scheme del Dominica Social Security (DSS) per conto dei loro dipendenti. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una percentuale delle retribuzioni assicurabili del dipendente fino a un tetto specificato. Questi contributi finanziano vari benefici sociali, inclusi pensioni, indennità di malattia e di infortunio.

Per l'anno fiscale 2025, si prevede che i tassi di contribuzione e il limite delle retribuzioni assicurabili siano i seguenti:

Parte	Tasso di contribuzione
Datore di lavoro	7,5%
Dipendente	6,5%
Totale	14,0%

Il limite delle retribuzioni assicurabili per il 2025 è previsto possa essere di EC$6.000 al mese o EC$72.000 all'anno. I contributi vengono calcolati sul salario lordo mensile fino a questo limite. I datori di lavoro sono responsabili della detrazione della parte del dipendente dai loro salari e del versamento del contributo totale (datore di lavoro + dipendente) al DSS entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.

Generalmente non ci sono altre imposte sul salario autonome imputate direttamente sul datore di lavoro in base al valore totale della retribuzione, a parte i contributi DSS.

Requisiti di ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dagli stipendi e salari dei loro dipendenti sotto il sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo dell'imposta da trattenere viene calcolato in base al reddito imponibile del dipendente, considerando le aliquote fiscali applicabili e le detrazioni personali.

Per l'anno fiscale 2025, le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individui si prevedono strutturate in scaglioni in base al reddito imponibile annuo:

Reddito imponibile annuo (EC$)	Aliquota fiscale
0 - 30.000	0%
30.001 - 60.000	15%
60.001 - 90.000	25%
Oltre 90.000	35%

I datori di lavoro devono calcolare la ritenuta fiscale mensile annualizzando lo stipendio mensile, sottraendo le detrazioni applicabili, applicando le aliquote fiscali al reddito imponibile risultante e dividendo poi la tassa annua per 12. L'imposta trattenuta deve essere versata all'Inland Revenue Department (IRD) entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.

Deductions e detrazioni fiscali per i dipendenti e indennità

I dipendenti in Dominica hanno diritto a determinate detrazioni personali e possono richiedere deduzioni per spese specifiche, che riducono il loro reddito imponibile e, di conseguenza, l'importo dell'imposta sul reddito trattenuta sotto PAYE. Per l'anno fiscale 2025, le principali detrazioni e potenziali deduzioni includono:

• Detrazione personale: Un importo standard concesso a ogni contribuente residente.
• Detrazione per coniuge: Applicabile se il dipendente sostiene un coniuge con reddito basso o nullo.
• Detrazione per figli: Per figli a carico.
• Detrazione per parenti a carico: Per altri parenti qualificati a carico.
• Contributi pensionistici: I contributi a schemi pensionistici approvati sono generalmente deducibili.
• Spese mediche: Alcune spese mediche possono essere deducibili, spesso soggette a limiti o condizioni.
• Spese di istruzione: Spese relative all'istruzione superiore per il dipendente o i familiari a carico possono essere deducibili.

I datori di lavoro solitamente considerano la detrazione personale di base nel calcolo dell'imposta PAYE mensile. I dipendenti che desiderano richiedere altre detrazioni devono generalmente presentare una richiesta all'IRD, che emetterà un codice fiscale o una direttiva al datore di lavoro per adeguare le trattenute mensili di conseguenza.

Scadenze di conformità fiscale e di rendicontazione

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per la segnalazione e il versamento delle tasse trattenute e dei contributi sociali.

• PAYE mensile e DSS: Sia l'imposta sul reddito trattenuta (PAYE) sia i contributi alla sicurezza sociale (porzioni di datore di lavoro e del dipendente) sono dovuti entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui è stata elaborata la busta paga. I pagamenti tardivi solitamente comportano sanzioni e interessi.
• Riconciliazione annuale: I datori di lavoro sono tenuti a presentare dichiarazioni annuali riconciliando il totale delle PAYE trattenute e dei contributi DSS versati per ogni dipendente durante l'anno fiscale (1 gennaio - 31 dicembre). Ciò implica la presentazione di moduli come il P14 (Riepilogo PAYE e DSS) e il P15 (Dettagli individuali del dipendente). La scadenza per queste presentazioni annuali è di solito entro la fine di gennaio o febbraio dell'anno successivo.

Una corretta tenuta dei registri delle retribuzioni dei dipendenti, delle detrazioni, delle deduzioni e delle tasse trattenute è fondamentale per rispettare questi obblighi di conformità.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Dominica e le aziende straniere che impiegano personale in loco devono affrontare considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Gli obblighi fiscali dei lavoratori stranieri dipendono dal loro status di residenza. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito derivante da Dominica. La residenza è tipicamente determinata dal numero di giorni trascorsi nel paese (ad esempio, più di 183 giorni in un anno fiscale).
• Ritenuta d'acconto sui non residenti: I pagamenti effettuati da una entità dominicana a non residenti per servizi resi in Dominica possono essere soggetti a ritenuta d'acconto a una aliquota fissa, indipendentemente dal fatto che il non residente sia un individuo o una società.
• Requisiti di registrazione: Le aziende straniere che impiegano personale in Dominica, anche se la società non è fisicamente presente, potrebbero dover registrarsi come Employer of Record con IRD e DSS per adempiere ai loro obblighi di ritenuta e contributivi.
• Accordi di doppia imposizione (DTA): Dominica ha firmato DTA con diversi paesi. Questi accordi possono influire sul trattamento fiscale del reddito per i residenti di quei paesi che lavorano in Dominica, potenzialmente offrendo agevolazioni da doppia imposizione. Le disposizioni di un DTA rilevante devono essere considerate quando si determina la responsabilità fiscale di lavoratori stranieri o aziende.

Le società straniere che operano come employer in Dominica devono navigare attentamente queste norme per garantire la conformità alle leggi fiscali e di sicurezza sociale locali. Utilizzare un Employer of Record può aiutare a gestire queste complessità.