Tasse in Dominica

Dominica opera un sistema fiscale che include l'imposta sul reddito applicata a individui e società, nonché contributi alla sicurezza sociale. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema trattenendo l'imposta sul reddito dagli stipendi dei dipendenti ai sensi del sistema Pay As You Earn (PAYE) e contribuendo, nonché versando le quote di sicurezza sociale dei dipendenti e del datore di lavoro alle autorità competenti. La conformità a questi obblighi è essenziale per le aziende che operano nel paese.

L'Inland Revenue Department (IRD) è responsabile dell'amministrazione dell'imposta sul reddito, mentre il Dominica Social Security (DSS) gestisce i contributi alla sicurezza sociale. I datori di lavoro devono registrarsi presso entrambi gli enti e rispettare specifici programmi di rendicontazione e pagamento per assicurarsi di rispettare i requisiti statutari relativi alla retribuzione dei dipendenti e alle relative tasse.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposta sul salario

I datori di lavoro a Dominica sono tenuti a contribuire al scheme del Dominica Social Security (DSS) per conto dei propri dipendenti. Sia il datore di lavoro sia il dipendente contribuiscono con una percentuale degli guadagni assicurabili del dipendente fino a un limite stabilito. Questi contributi finanziano vari benefici sociali, tra cui pensioni, indennità di malattia e indennità per infortuni.

Per l’anno fiscale 2026, le aliquote di contributo e il limite di guadagni assicurabili sono i seguenti:

Parte	Aliquota di contributo
Datore di lavoro	8,0%
Dipendente	6,75%
Totale	14,75%

Il limite di guadagni assicurabili per il 2026 è di EC$7.000 al mese o EC$84.000 all'anno. I contributi sono calcolati sul salario lordo mensile fino a questo limite. I datori di lavoro sono responsabili di trattenere la quota del dipendente dal salario e di versare il contributo totale (datore di lavoro + dipendente) al DSS entro il 14° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.

Generalmente, non ci sono altre tasse sul salario significative applicate direttamente al datore di lavoro in base al valore totale del payroll, al di là dei contributi DSS.

Requisiti di ritenuta fiscale sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dagli stipendi e salari dei propri dipendenti ai sensi del sistema Pay As You Earn (PAYE). l'ammontare dell'imposta da trattenere si calcola in base al reddito imponibile del dipendente, tenendo conto delle aliquote fiscali applicabili e delle detrazioni personali.

Per l’anno fiscale 2026, le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individui sono strutturate in scaglioni basati sul reddito imponibile annuo:

Reddito imponibile annuo (EC$)	Aliquota fiscale
0 - 30.000	0%
30.001 - 50.000	15%
50.001 - 80.000	25%
Oltre 80.000	35%

I datori di lavoro devono calcolare la ritenuta fiscale mensile annualizzando lo stipendio mensile, sottraendo le detrazioni applicabili, applicando le aliquote fiscali al reddito imponibile risultante e dividendo quindi la responsabilità fiscale annuale per 12. La tassa trattenuta deve essere versata all'Inland Revenue Department (IRD) entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.

Deductions fiscali e detrazioni per i dipendenti

I dipendenti a Dominica hanno diritto a determinate detrazioni personali e possono richiedere detrazioni per spese specifiche, che riducono il loro reddito imponibile e, di conseguenza, l'importo dell'imposta sul reddito trattenuta ai sensi del PAYE. Per l’anno fiscale 2026, le principali detrazioni e deduzioni includono:

• Detrazione personale: un importo standard concesso a ogni contribuente residente.
• Detrazione per coniuge: applicabile se il dipendente sostiene un coniuge con reddito minimo o inesistente.
• Detrazione per figli: per figli a carico.
• Detrazione per parenti a carico: per altri parenti qualificati a carico.
• Contributi pensionistici: i contributi a schemi pensionistici approvati sono generalmente deducibili.
• Spese mediche: alcune spese mediche possono essere deducibili, spesso soggette a limiti o condizioni.
• Spese per l’istruzione: spese relative all'istruzione superiore del dipendente o dei familiari a carico possono essere deducibili.

I datori di lavoro generalmente considerano la detrazione personale di base nel calcolo del PAYE mensile. I dipendenti che desiderano richiedere altre detrazioni devono di solito presentare una richiesta all'IRD, che emetterà quindi un codice fiscale o una direttiva al datore di lavoro per adattare la trattenuta mensile di conseguenza.

Scadenze di conformità e rendicontazione fiscale

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento delle tasse trattenute e dei contributi alla sicurezza sociale.

• PAYE e DSS mensili: sia l'imposta sul reddito trattenuta (PAYE) sia i contributi alla sicurezza sociale (quote del datore di lavoro e del dipendente) sono dovuti entro il 14° giorno del mese successivo a quello in cui è stato elaborato il payroll. I pagamenti tardivi di solito comportano sanzioni e interessi.
• Riconciliazione annuale: i datori di lavoro devono presentare delle dichiarazioni annuali per riconciliare il totale delle ritenute PAYE e dei contributi DSS versati per ciascun dipendente durante l'anno fiscale (dal 1° gennaio al 31 dicembre). Ciò include la presentazione di moduli come il P14 (Sintesi di PAYE e DSS) e il P15 (Dettaglio di ciascun dipendente). La scadenza per queste presentazioni annuali è di solito entro fine gennaio o febbraio dell’anno successivo.

Una corretta tenuta dei registri delle retribuzioni, delle detrazioni, delle deduzioni e delle tasse trattenute è fondamentale per rispettare questi obblighi di conformità.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Le persone straniere che lavorano a Dominica e le aziende straniere che impiegano personale lì affrontano considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: gli obblighi fiscali dei lavoratori stranieri dipendono dalla loro posizione di residenza. I residenti sono tassati su tutto il reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito derivante da Dominica. La residenza è di solito determinata dal numero di giorni trascorsi nel paese (ad esempio, più di 183 giorni in un anno fiscale).
• Imposta alla fonte per non residenti: i pagamenti effettuati da un'entità dominicana ai non residenti per servizi resi a Dominica possono essere soggetti a ritenuta d'acconto a una aliquota fissa, indipendentemente dal fatto che il non residente sia un individuo o una società.
• Requisiti di registrazione: le aziende straniere che impiegano personale a Dominica, anche se l'azienda non ha una sede fisica lì, potrebbero dover registrarsi come "Employer of Record" con l'IRD e il DSS per adempiere agli obblighi di ritenuta e contribuzione.
• Accordi di doppia imposizione (DTA): Dominica ha stipulato DTA con diversi paesi. Questi accordi possono influenzare il trattamento fiscale del reddito di residenti di quei paesi che lavorano a Dominica, offrendo potenzialmente agevolazioni dall'imposizione doppia. Le disposizioni di un DTA rilevante devono essere considerate nel determinare l'obbligazione fiscale di lavoratori o aziende straniere.

Le aziende straniere che operano come datore di lavoro a Dominica devono navigare attentamente queste regole per assicurarsi di rispettare le leggi fiscali e di sicurezza sociale locali. Utilizzare un Employer of Record può aiutare a gestire queste complessità.