Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Previdenza Sociale (CNSS) - Assegno Famiglia	10,035%	Salario lordo, limitato a XAF 600.000 mensili / XAF 7,2 milioni annuali
Previdenza Sociale (CNSS) - Assicurazione Vecchiaia, Invalidità, Morte	8%	Salario lordo, limitato a XAF 1,2 milioni mensili / XAF 14,4 milioni annuali
Previdenza Sociale (CNSS) - Infortunio sul lavoro	2,25%	Salario lordo, limitato a XAF 600.000 mensili / XAF 7,2 milioni annuali
Ufficio Nazionale per la Formazione Professionale (INPP)	1%-3%	Variabile in base alla dimensione dell'azienda (3% fino a 50 dipendenti, 2% da 51 a 300, 1% oltre 300)

Presentazione e conformità

• Le dichiarazioni e i pagamenti mensili per l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPP) e i contributi CNSS sono dovuti entro il 15° o il 20° giorno del mese successivo.
• Le dichiarazioni annuali che riassumono la retribuzione e i contributi sono generalmente dovute entro il 31 marzo dell'anno successivo. Alcune fonti specificano il 31 gennaio per le dichiarazioni annuali di stipendio.
• I datori di lavoro devono registrarsi presso le autorità fiscali competenti e il Fondo Nazionale di Previdenza Sociale (CNSS).

Le detrazioni fiscali per i dipendenti nella Repubblica del Congo sono determinate da un sistema fiscale progressivo con aliquote a livelli, contributi alla sicurezza sociale e alcune detrazioni consentite.

Imposta sul Reddito

L'imposta sul reddito è calcolata in base a un sistema progressivo con le seguenti fasce (a partire dal 1º gennaio 2026):

• 1%: Reddito annuo fino a 464.000 XAF
• 10%: Reddito annuo tra 464.001 e 1.000.000 XAF
• 25%: Reddito annuo tra 1.000.001 e 3.000.000 XAF
• 40%: Reddito annuo superiore a 3.000.000 XAF

Contributi alla Sicurezza Sociale

I dipendenti contribuiscono con il 4% del loro salario lordo al Fondo Nazionale di Previdenza Sociale (CNSS) per la pensione. Esiste un limite annuo di 21.952,65 EUR per questo contributo. Anche il datore di lavoro effettua contributi alla sicurezza sociale comprensivi di: rischi occupazionali CNSS (1,50%), pensione CNSS (5%), benefici familiari CNSS (6,50%), Ufficio nazionale della formazione professionale (INPP) (1,00%-3,00% a seconda delle dimensioni dell’azienda), e Ufficio nazionale dell’occupazione (ONEM) (0,20%). Il totale dei contributi previdenziali a carico del datore di lavoro è del 14,20%.

Altre Detrazioni

• È applicata una detrazione standard del 20% del salario al netto dei contributi alla sicurezza sociale.
• Potrebbero essere deducibili alcune indennità familiari limitate fino a 5.000 XAF per bambino.

Obblighi del Datore di Lavoro

I datori di lavoro sono responsabili per la trattenuta delle tasse sui salari dei dipendenti e dei contributi alla sicurezza sociale, nonché per il versamento alle autorità competenti. Gli stipendi dei lavoratori occasionali e dei consulenti sono tassati con un’aliquota forfettaria del 15%, trattenuta dal datore di lavoro. Per gli expatriate, è applicata un’aliquota aggiuntiva del 12,5% sul salario di base per i primi 10 anni di un progetto, che si alza al 25% successivamente per le compagnie minerarie e i loro subappaltatori. Questa tassa è deducibile solo per le compagnie minerarie. In tutti gli altri casi, si applica un’aliquota del 25%.

Anno Fiscale e Amministrazione

L’anno fiscale nella Repubblica del Congo va dal 1º gennaio al 31 dicembre. Tutti i redditi, benefici e detrazioni applicabili sono considerati per il periodo fiscale compreso in questo intervallo. È consigliabile consultare le fonti ufficiali del governo o un professionista fiscale per le normative più aggiornate, i limiti di detrazione specifici e i requisiti di conformità. Le informazioni fornite qui sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e potrebbero essere soggette a modifiche.