Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Previdenza Sociale (CNSS) - Assegno Famiglia	10,035%	Salario lordo, limitato a XAF 600.000 mensili / XAF 7,2 milioni annuali
Previdenza Sociale (CNSS) - Assicurazione Vecchiaia, Invalidità, Morte	8%	Salario lordo, limitato a XAF 1,2 milioni mensili / XAF 14,4 milioni annuali
Previdenza Sociale (CNSS) - Infortunio sul lavoro	2,25%	Salario lordo, limitato a XAF 600.000 mensili / XAF 7,2 milioni annuali
Ufficio Nazionale per la Formazione Professionale (INPP)	1%-3%	Variabile in base alla dimensione dell'azienda (3% fino a 50 dipendenti, 2% da 51 a 300, 1% oltre 300)

Presentazione e conformità

• Le dichiarazioni e i pagamenti mensili per l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPP) e i contributi CNSS sono dovuti entro il 15° o il 20° giorno del mese successivo.
• Le dichiarazioni annuali che riassumono la retribuzione e i contributi sono generalmente dovute entro il 31 marzo dell'anno successivo. Alcune fonti specificano il 31 gennaio per le dichiarazioni annuali di stipendio.
• I datori di lavoro devono registrarsi presso le autorità fiscali competenti e il Fondo Nazionale di Previdenza Sociale (CNSS).

Detrazioni fiscali dei dipendenti nella Repubblica del Congo sono determinate da un sistema fiscale progressivo con aliquote a scaglioni, contributi previdenziali e alcune detrazioni consentite.

Imposta sul reddito

L'imposta sul reddito viene calcolata in base a un sistema progressivo con le seguenti fasce (a partire dal 1° gennaio 2025):

• 3%: Reddito annuo fino a 1.944.000 CDF
• 15%: Reddito annuo tra 1.944.001 e 21.600.000 CDF
• 30%: Reddito annuo tra 21.600.001 e 43.200.000 CDF
• 40%: Reddito annuo superiore a 43.200.001 CDF

Contributi previdenziali

I dipendenti contribuiscono con il 4% del loro salario lordo al Fondo Nazionale di Previdenza Sociale (INSS) per la pensione. C'è un plafond annuale di 21.952,65 EUR per questo contributo. Il datore di lavoro effettua anche contributi previdenziali che includono: INSS rischi professionali (1,50%), INSS Pensione (5%), INSS Benefici Familiari (6,50%), Ufficio nazionale per la formazione professionale (INPP) (1,00%-3,00% a seconda delle dimensioni dell'azienda), e l'Ufficio nazionale dell'occupazione (ONEM) (0,20%). Il contributo totale del datore di lavoro alla previdenza sociale è del 14,20%.

Altre detrazioni

• Viene applicata una detrazione standard del 20% del salario dopo i contributi previdenziali.
• Possono essere deducibili assegni familiari limitati fino a 5.000 XAF per bambino.

Obblighi del datore di lavoro

I datori di lavoro sono responsabili della trattenuta delle tasse dei dipendenti e dei contributi previdenziali e del loro versamento alle autorità competenti. Gli stipendi di lavoratori occasionali e consulenti sono tassati con un'aliquota fissa del 15%, trattenuta dal datore di lavoro. Per gli expatriates, viene applicata un'aliquota aggiuntiva del 12,5% sul salario di base per i primi 10 anni di un progetto, che aumenta al 25% successivamente per le compagnie minerarie e i loro subappaltatori. Questa tassa è deducibile solo per le compagnie minerarie. In tutti gli altri casi, si applica un'aliquota del 25%.

Anno fiscale e amministrazione

L'anno fiscale nella Repubblica del Congo va dal 1° gennaio al 31 dicembre. Tutti i redditi, benefici e detrazioni applicabili sono considerati per il periodo fiscale all'interno di questa cornice temporale. È consigliabile consultare risorse ufficiali del governo o un professionista fiscale per le normative più aggiornate, i limiti di detrazione specifici e i requisiti di conformità. Le informazioni fornite qui sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche.