Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Previdenza Sociale (CNSS)	16,4% - 19,4%	Stipendio lordo (quota del datore di lavoro)
Tassa sulla retribuzione (VPS)	4%	Stipendi lordi, salari, indennità, benefici in natura
Tassa professionale (ritenuta IRPP)	Progressiva (0% a 30% o 40%)	Reddito imponibile

Presentazione e conformità

• Le dichiarazioni e i pagamenti mensili per IRPP e CNSS sono generalmente dovuti intorno al 15° giorno del mese successivo.
• Sono richieste dichiarazioni riepilogative annuali per salari totali, tasse trattenute e contributi.
• Conservare i registri delle buste paga per almeno cinque anni.

Detrazioni fiscali per i dipendenti in Benin sono calcolate in base a un sistema progressivo, in cui i redditi più elevati pagano una percentuale maggiore delle loro entrate in tasse. Diversi detrazioni e crediti possono ridurre il reddito imponibile, influenzando la responsabilità fiscale finale.

Aliquote fiscali e soglie di reddito

• Reddito Imponibile: Include salari, indennità, bonus, gratifiche e benefici in natura.
• Reddito Esente da Tasse: I primi XOF 60.000 di reddito da lavoro sono esenti da tassazione.
• Sistema Fiscale Progressivo: Attualmente (a febbraio 2025), le aliquote fiscali del Benin operano su una scala progressiva. Tuttavia, secondo la bozza della Legge Finanziaria 2025, il Benin prevede di ridurre l'aliquota fiscale societaria standard al 20%, potenzialmente influenzando in futuro la struttura dell'imposta sul reddito individuale. Questa modifica proposta è in attesa di approvazione ufficiale.

Detrazioni e Crediti

• Figli a Carico: Sono disponibili detrazioni per figli a carico, riducendo l'onere fiscale complessivo. Ulteriori dettagli sull'importo di queste detrazioni devono essere chiariti tramite risorse ufficiali del governo.
• Crediti d'Imposta per Dipendenti Disabili (2022): A partire dal 2022, è stato introdotto un credito d'imposta per i datori di lavoro che assumono persone con disabilità fisica. Questo credito ammontava a USD 50 al mese, fino a un massimo di USD 2.250 all'anno. La sua continuazione nel 2025 dovrebbe essere verificata tramite fonti ufficiali.
• Altre Potenziali Detrazioni: Potrebbero esserci ulteriori detrazioni per spese specifiche, come contributi previdenziali, quote associative professionali e alcune polizze assicurative. Si consiglia di confermare queste informazioni tramite risorse ufficiali.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Contributo del Dipendente: I dipendenti contribuiscono con il 3,6% del loro salario lordo mensile alla Sicurezza Sociale.
• Contributo del Datore di Lavoro: I datori di lavoro contribuiscono con il 6,4% del salario lordo mensile per le pensioni, il 9% per l'assegno familiare e dall'1% al 4% per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro, variando in base al livello di rischio del lavoro.

Amministrazione fiscale e conformità

• Ritenuta d'Acconto: I datori di lavoro sono responsabili della trattenuta delle tasse sui salari dei dipendenti e del loro versamento alle autorità fiscali entro il 10 del mese successivo.
• Dichiarazioni dei Redditi: Le scadenze e le modalità specifiche per la presentazione delle dichiarazioni fiscali annuali dei dipendenti devono essere confermate tramite risorse ufficiali del governo del Benin.
• Schema di Amnistia Fiscale (2025): La Legge Finanziaria 2025 introduce un'amnistia fiscale temporanea dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025. I contribuenti che presentano volontariamente dichiarazioni fiscali arretrate e pagano integralmente beneficeranno della cancellazione delle sanzioni, a condizione che non siano attualmente sotto audit.
• Obbligo di Pagamento Elettronico (2025): Per dazi doganali e tasse superiori a XOF 500.000, è richiesto il pagamento elettronico entro tre giorni, con un interesse di mora del 3% giornaliero.

Considerazioni aggiuntive

• Convenzioni contro la doppia imposizione: Il Benin ha accordi di doppia imposizione con diversi paesi, che possono esentare da tassazione i redditi di fonte estera o consentire crediti d'imposta. È fondamentale verificare le specifiche disposizioni di ciascun trattato.
• Incentivi del Codice degli Investimenti: Il codice degli investimenti del Benin del 2020 offre varie esenzioni e incentivi fiscali, in particolare per investimenti significativi. È essenziale chiarire l'idoneità e i benefici tramite documentazione ufficiale.

Queste informazioni sono aggiornate a febbraio 2025 e soggette a modifiche. Si raccomanda vivamente di consultare risorse ufficiali del governo o un consulente fiscale in Benin per i dettagli più recenti.