Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi previdenziali (CNSS)	15.4% - 19.4%	Stipendio lordo (quota del datore di lavoro)
Tassa sul libro paga (VPS)	4%	Stipendi lordi, salari, indennità, benefici in natura
Tassa professionale (ritenuta IRPP)	Progressiva (0% a 30%)	Reddito imponibile

Presentazione e conformità

• Le dichiarazioni e i pagamenti mensili per IRPP e CNSS sono generalmente dovuti intorno al 10° giorno del mese successivo.
• Sono richieste dichiarazioni annuali riepilogative per salari totali, tasse trattenute e contributi.
• Conservare le registrazioni delle buste paga per almeno cinque anni.

Detrazioni fiscali per i dipendenti in Benin sono calcolate sulla base di un sistema progressivo, in cui i contribuenti con redditi più elevati pagano una percentuale maggiore del loro reddito in tasse. Diverse detrazioni e crediti possono ridurre il reddito imponibile, incidendo sulla responsabilità fiscale finale.

Aliquote fiscali e soglie di reddito

• Reddito imponibile: Include salari, indennità, bonus, gratifiche e benefici in natura.
• Reddito esente da imposta: I primi XOF 60.000 di reddito da lavoro sono esenti da tassazione.
• Sistema fiscale progressivo: A partire da febbraio 2026, le aliquote fiscali del Benin operano su una scala progressiva. Le attuali aliquote dell'imposta sul reddito mensile sono:
  • Fino a XOF 60.000: 0%
  • Da XOF 60.001 a XOF 150.000: 10%
  • Da XOF 150.001 a XOF 250.000: 15%
  • Da XOF 250.001 a XOF 500.000: 20%
  • Sopra XOF 500.000: 30%

Detrazioni e crediti

• Figli a carico: Sono disponibili detrazioni per figli a carico, riducendo l’onere fiscale complessivo. Ulteriori dettagli sull’importo di queste detrazioni devono essere chiariti tramite risorse ufficiali del governo.
• Crediti d’imposta per dipendenti disabili: È disponibile un credito d’imposta per i datori di lavoro che assumono persone con disabilità fisica. Le specifiche di questo credito devono essere verificate con fonti ufficiali per le informazioni più aggiornate.
• Altre potenziali detrazioni: Potrebbero esserci ulteriori detrazioni per spese specifiche, come contributi alla sicurezza sociale, quote associative professionali e alcuni premi assicurativi. Si raccomanda di verificare questi aspetti tramite risorse ufficiali.

Contributi alla sicurezza sociale

• Contributo dei dipendenti: I dipendenti contribuiscono con il 3,6% del loro salario lordo mensile alla sicurezza sociale.
• Contributo del datore di lavoro: I datori di lavoro contribuiscono con il 6,4% del salario lordo mensile per le pensioni, il 9% per l'assegno familiare, e dall’1% al 4% per l’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro, variando in base al livello di rischio del lavoro.

Amministrazione fiscale e conformità

• Ritenuta fiscale: I datori di lavoro sono responsabili di trattenere le tasse dagli stipendi dei dipendenti e di versarle alle autorità fiscali entro il 10° giorno del mese successivo.
• Dichiarazioni dei redditi: Le modalità e le scadenze specifiche per la presentazione delle dichiarazioni fiscali annuali dei lavoratori devono essere confermate tramite risorse ufficiali del governo del Benin.
• Regime di amnistia fiscale (2026): La Legge Finanziaria 2026 introduce un’amnistia fiscale temporanea dal 1° gennaio al 31 dicembre 2026. I contribuenti che presentano volontariamente dichiarazioni fiscali pendenti e pagano l’intero importo dovuto avranno le sanzioni annullate, a condizione che non siano attualmente soggetti a controllo fiscale.
• Obbligo di pagamento elettronico: Per diritti doganali e tasse superiori a XOF 500.000, è richiesto il pagamento elettronico entro tre giorni, con un interesse di mora giornaliero del 3%.

Considerazioni aggiuntive

• Convenzioni per evitare la doppia imposizione: Il Benin ha stipulato convenzioni contro la doppia imposizione con diversi paesi, che potrebbero esentare alcuni redditi di fonte estera dall’imposizione o consentire crediti d’imposta. È fondamentale verificare le specifiche disposizioni di tali accordi.
• Incentivi del Codice degli investimenti: Il codice degli investimenti del Benin del 2020 offre varie esenzioni e incentivi fiscali, in particolare per investimenti significativi. La verifica dell’ammissibilità e dei benefici è indispensabile tramite documentazione ufficiale.

Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e sono soggette a modifiche. È fortemente consigliato consultare risorse ufficiali del governo o un consulente fiscale in Benin per i dettagli più recenti.