Tasse in Belize

Belize opera un sistema fiscale che include l'imposta sul reddito applicata a persone fisiche e aziende, nonché una General Sales Tax (GST) su beni e servizi. Per datori di lavoro e dipendenti, gli obblighi fiscali principali ruotano attorno alla ritenuta dell'imposta sul reddito secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE) e ai contributi al sistema di sicurezza sociale nazionale. Comprendere questi requisiti è fondamentale per pratiche di impiego conformi nel paese.

I datori di lavoro in Belize sono responsabili di calcolare, trattenere e versare correttamente sia l'imposta sul reddito dei dipendenti sia i contributi alla sicurezza sociale. I dipendenti, a loro volta, beneficiano di determinate detrazioni e deduzioni che riducono il loro reddito imponibile. Navigare tra queste normative garantisce operazioni di pagamento senza problemi e conformità alla legge beliziana sia per le imprese locali che internazionali che operano nel paese.

Obblighi del Employer di Social Security e Tax Payroll

I datori di lavoro in Belize sono tenuti a contribuire al sistema di sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti. Questo sistema offre benefici come indennità per malattia, maternità, infortuni e pensioni di vecchiaia. I contributi sono condivisi tra il datore di lavoro e il dipendente, calcolati sulla base degli utili assicurabili del dipendente.

Per il 2026, si prevede che le aliquote dei contributi e i limiti degli utili assicurabili seguano la struttura stabilita. I contributi sono generalmente calcolati come una percentuale del reddito lordo del dipendente fino a un certo limite settimanale o mensile.

Tipo di Contributo	Tasso (Previsto 2026)
Employer	5.5%
Employee	4.5%
Total	10.0%

Il limite massimo degli utili assicurabili può cambiare, ma è solitamente revisionato periodicamente. I contributi sono pagabili mensilmente alla Social Security Board. Non ci sono tasse di payroll separate applicate ai datori di lavoro in Belize oltre ai contributi di sicurezza sociale e all'obbligo di trattenere e versare l'imposta sul reddito.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono obbligati ad operare il sistema Pay As You Earn (PAYE), trattenendo l'imposta sul reddito dai salari e retribuzioni dei loro dipendenti prima del pagamento. L'importo dell'imposta da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente, calcolato dopo aver considerato le detrazioni e le detrazioni applicabili.

Il sistema di imposta sul reddito di Belize per le persone fisiche è progressivo, con aliquote differenti applicate a diverse fasce di reddito. Per il 2026, si prevede che le aliquote e le soglie di reddito siano strutturate come segue:

Reddito Imponibile Annuale (BZD)	Aliquota (Prevista 2026)
Fino a 29.000	0%
Sopra 29.000	25%

I primi BZD 29.000 del reddito annuo di un individuo sono generalmente esenti da imposte grazie alla detrazione personale. L'imposta viene calcolata sul reddito che supera questa soglia. I datori di lavoro devono utilizzare le tabelle fiscali ufficiali o i metodi di calcolo forniti dal Belize Tax Service Department per determinare l'importo corretto di PAYE da trattenere ogni periodo di pagamento (settimanale, bisettimanale o mensile).

Deduzioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti in Belize hanno diritto a determinate detrazioni e possono richiedere deduzioni specifiche che riducono il loro reddito imponibile, abbassando quindi la loro responsabilità fiscale. La principale detrazione è la detrazione personale.

Per il 2026, le principali detrazioni e le potenziali deduzioni includono:

• Detrazione Personale: Questa è la detrazione più significativa, che rende effettivamente esente da imposta il primo BZD 29.000 di reddito annuo.
• Detrazione per Dipendenti: Si può richiedere una detrazione per i dipendenti a carico, sebbene condizioni specifiche e importi si applichino.
• Contributi a Schemi di Pensione Approvati: I contributi effettuati da un dipendente a uno schema di pensione approvato sono generalmente deducibili fino a un certo limite.
• Premi di Assicurazione sulla Vita: I premi pagati per polizze di assicurazione sulla vita dell'impiegato o del coniuge possono essere deducibili, soggetti a limiti.
• Spese Mediche: Alcune spese mediche possono essere deducibili sotto condizioni specifiche.

I dipendenti devono fornire al proprio datore di lavoro le informazioni e la documentazione necessarie per richiedere le detrazioni e le deduzioni applicabili, che l'azienda prende in considerazione nel calcolo del PAYE da trattenere.

Scadenze per la Conformità e la Rendicontazione Fiscale

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per versare le tasse PAYE trattenute e i contributi alla sicurezza sociale, nonché per presentare i rapporti richiesti.

• Versamento PAYE: L'imposta PAYE trattenuta dai salari dei dipendenti deve essere versata al Belize Tax Service Department entro il 15° giorno del mese successivo al mese in cui sono state effettuate le trattenute.
• Contributi alla Sicurezza Sociale: I contributi alla sicurezza sociale (sia delle aziende che dei dipendenti) devono essere versati alla Social Security Board entro il 14° giorno del mese successivo al mese in cui sono dovuti i contributi.
• Dichiarazione Annuale PAYE: I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale riepilogativa delle retribuzioni totali pagate e dell'imposta PAYE trattenuta per tutti i dipendenti durante l'anno fiscale (dal 1° gennaio al 31 dicembre). La scadenza di questa dichiarazione è generalmente entro la fine di marzo dell'anno successivo.
• Riconciliazione Annuale della Sicurezza Sociale: Può essere richiesta anche una riconciliazione annuale dei contributi alla sicurezza sociale.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi e altre azioni di enforcement da parte delle autorità competenti.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Le persone straniere che lavorano in Belize sono generalmente soggette alle stesse regole fiscali sul reddito dei residenti, se ritenuti residenti ai fini fiscali (tipicamente sulla base della presenza fisica nel paese per un certo periodo). Anche le persone non residenti che percepiscono reddito da un'impiego esercitato in Belize sono soggette all'imposta sul reddito beliziana su tale reddito. Si applicano generalmente le aliquote fiscali standard e la soglia esente da imposta di BZD 29.000. Tuttavia, l'applicazione di alcune detrazioni e deduzioni per i non residenti può differire o richiedere condizioni specifiche.

Le aziende straniere che operano in Belize e impiegano personale sono soggette agli stessi obblighi dei datori di lavoro riguardanti la ritenuta PAYE e i contributi alla sicurezza sociale come le aziende locali. Devono registrarsi come employer presso sia il Belize Tax Service Department sia la Social Security Board. I requisiti di conformità, inclusi i versamenti mensili e la rendicontazione annuale, sono identici. È importante che le aziende straniere comprendano lo stato di loro contractor of record (COR) in Belize, poiché questo può influire sui loro obblighi fiscali societari oltre agli obblighi di imposta sul lavoro. I trattati di doppia imposizione, se applicabili tra Belize e il paese di provenienza dell'azienda straniera, possono offrire esenzioni in alcune situazioni, ma ciò riguarda principalmente l'imposta societaria piuttosto che l'obbligo del datore di lavoro di trattenere PAYE e contribuire alla sicurezza sociale per i dipendenti che lavorano in Belize.