Tasse in Belize

Belize opera un sistema fiscale che include l'imposta sul reddito applicata a individui e aziende, nonché una General Sales Tax (GST) su beni e servizi. Per datori di lavoro e dipendenti, gli obblighi fiscali principali ruotano attorno alla ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito ai sensi del sistema Pay As You Earn (PAYE) e ai contributi al regime nazionale di Sicurezza Sociale. Comprendere questi requisiti è fondamentale per pratiche occupazionali conformi alla legge all’interno del paese.

I datori di lavoro in Belize sono responsabili per il calcolo corretto, la deduzione e la corresponsione sia dell'imposta sul reddito dei dipendenti sia dei contributi alla sicurezza sociale. I dipendenti, a loro volta, beneficiano di alcune agevolazioni e deduzioni che riducono il loro reddito imponibile. Navigare tra queste normative garantisce operazioni payroll fluide e conformità alla legge Belizeana sia per aziende locali che internazionali che operano nel paese.

Obblighi del Employer of Record, EOR, e del Payroll in materia di Sicurezza Sociale

I datori di lavoro in Belize sono tenuti a contribuire al Sistema di Sicurezza Sociale a nome dei loro dipendenti. Questo sistema fornisce benefici come assistenza per malattia, maternità, infortuni e pensioni di vecchiaia. I contributi sono condivisi tra il datore di lavoro e il dipendente, calcolati sulla base delle retribuzioni assicurabili del lavoratore.

Per il 2025, si prevede che le aliquote contributive al Sistema di Sicurezza Sociale e i limiti di retribuzione assicurabile seguano la struttura stabilita. I contributi sono generalmente calcolati come una percentuale del reddito lordo del dipendente fino a un certo limite settimanale o mensile.

Tipo di contributo	Aliquota (Prevista 2025)
Employer (Employer of Record)	7,5%
Employee	3,5%
Totale	11,0%

Il limite massimo di retribuzione assicurabile è soggetto a variazioni, ma viene generalmente revisionato periodicamente. I contributi sono pagabili mensilmente al Social Security Board. Non esistono altre tasse sul payroll applicate ai datori di lavoro in Belize oltre ai contributi alla Sicurezza Sociale e all'obbligo di trattenere e versare l'imposta sul reddito.

Requisiti di Ritenuta d'acconto dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono obbligati a operare il sistema Pay As You Earn (PAYE), detraggendo l'imposta sul reddito dalle salaries and wages dei propri dipendenti prima del pagamento. L'importo dell'imposta da trattenere dipende dal reddito imponibile del dipendente, calcolato dopo aver considerato le agevolazioni e le deduzioni applicabili.

Il sistema di imposta sul reddito in Belize per gli individui è progressivo, con aliquote diverse applicate a vari scaglioni di reddito. Per il 2025, si prevede che le aliquote e le fasce di imposta saranno strutturate come segue:

Reddito Imponibile Annuale (BZD)	Aliquota d'imposta (Prevista 2025)
Fino a 20.000	0%
Oltre 20.000	25%

I primi BZD 20.000 di un reddito annuo di un individuo sono generalmente esenti da imposta grazie alla detrazione personale. L'imposta si calcola sul reddito oltre questa soglia. I datori di lavoro devono usare le tabelle fiscali ufficiali o i metodi di calcolo forniti dal Belize Tax Service Department per determinare l'importo corretto di PAYE da detrarre ogni pay period (settimanale, bisettimanale o mensile).

Deductions et Indennità Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti in Belize hanno diritto ad alcune indennità e possono richiedere determinate deduzioni che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità fiscale. L'indennità principale è la detrazione personale.

Per il 2025, le principali indennità e le potenziali deduzioni includono:

• Indennità personale: È l'indennità più significativa, che rende i primi BZD 20.000 di reddito annuale esenti da imposta.
• Indennità per dipendenti a carico: È possibile richiedere un'indennità per persone a carico, anche se condizioni e importi specifici si applicano.
• Contributi a un Schemi Pensionistici Approvati: I contributi versati da un dipendente a uno schema pensionistico approvato sono generalmente deducibili fino a un certo limite.
• Premi di assicurazione sulla vita: I premi pagati per polizze di assicurazione sulla vita sull’assicurato o il coniuge sono deducibili, soggetti a limiti.
• Spese Mediche: Alcune spese mediche possono essere deducibili in condizioni specifiche.

I dipendenti devono fornire al datore di lavoro le informazioni e la documentazione necessarie per richiedere le agevolazioni e le deduzioni applicabili, che vengono successivamente considerate nel calcolo del PAYE trattenuto.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Presentazione dei Rendiconti

I datori di lavoro hanno scadenze specifiche per il versamento dell'imposta PAYE trattenuta e dei contributi alla Sicurezza Sociale, nonché per la presentazione delle relazioni richieste.

• Versamento PAYE: L'imposta PAYE detratta dai salari dei dipendenti deve essere versata al Belize Tax Service Department entro il 15° giorno del mese successivo al mese in cui sono state effettuate le detrazioni.
• Contributi alla Sicurezza Sociale: I contributi alla Sicurezza Sociale (sia la quota del datore di lavoro che quella del dipendente) devono essere versati al Social Security Board entro il 15° giorno del mese successivo al mese di scadenza.
• Dichiarazione annuale PAYE: I datori di lavoro sono obbligati a presentare una dichiarazione annuale che riassuma le retribuzioni totali pagate e le imposte PAYE trattenute per tutti i dipendenti durante l’anno fiscale (dal 1° gennaio al 31 dicembre). La scadenza per questa dichiarazione è normalmente entro la fine di marzo dell’anno successivo.
• Riconciliazione annuale della Sicurezza Sociale: Potrebbe essere richiesta anche una riconciliazione annuale dei contributi alla Sicurezza Sociale.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi e altre azioni di enforcement da parte delle autorità competenti.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

I cittadini stranieri che lavorano in Belize sono generalmente soggetti alle stesse regole fiscali sull'imposta sul reddito dei residenti, se sono considerati residenti ai fini fiscali (tipicamente sulla base della presenza fisica nel paese per un certo periodo). Anche i non residenti che percepiscono reddito da lavoro svolto in Belize sono soggetti all'imposta sul reddito beliziana su tale reddito. Si applicano generalmente le aliquote fiscali standard e la soglia esente di BZD 20.000. Tuttavia, l'applicazione di alcune agevolazioni e deduzioni per i non residenti può differire o richiedere condizioni specifiche.

Le aziende straniere che operano in Belize e impiegano personale sono soggette agli stessi obblighi del datore di lavoro relativi alla ritenuta PAYE e ai contributi di Sicurezza Sociale come le aziende locali. Devono registrarsi come datori di lavoro presso sia il Belize Tax Service Department che il Social Security Board. I requisiti di conformità, inclusi i versamenti mensili e le dichiarazioni annuali, sono identici. È importante per le aziende straniere comprendere lo status di stabilimento permanente in Belize, poiché questo può influenzare gli obblighi fiscali societari oltre alle responsabilità fiscali sul lavoro. I trattati contro la doppia imposizione, se applicabili tra Belize e il paese di origine dell’azienda straniera, possono offrire agevolazioni in alcune situazioni, ma ciò riguarda principalmente le tasse societarie piuttosto che l’obbligo di un datore di lavoro di trattenere PAYE e contribuire alla Sicurezza Sociale per i dipendenti che lavorano in Belize.