Il modulo W-8BEN serve come dichiarazione di status di straniero per cittadini e aziende non statunitensi per evitare la ritenuta fiscale completa del 30% sui redditi guadagnati negli Stati Uniti. Certifica lo status di straniero e consente a individui e entità di richiedere benefici o esenzioni dai trattati fiscali o dalla ritenuta fiscale.
Importanza della conformità:
La conformità con il modulo W-8BEN è fondamentale per i contractors e le entità straniere che collaborano con aziende statunitensi per evitare ritenute fiscali inutili. La mancata presentazione del modulo può comportare la ritenuta fiscale completa sui redditi guadagnati negli Stati Uniti.
Aggiornamento IRS 2021:
L'IRS ha rilasciato una versione aggiornata del modulo W-8BEN nel 2021 per allinearsi alle modifiche nelle normative fiscali statunitensi. È essenziale utilizzare il modulo più recente per garantire la conformità alle leggi fiscali.
Idoneità e validità:
Il modulo W-8BEN è destinato a persone fisiche straniere, mentre le aziende dovrebbero usare il modulo W-8BEN-E. Il modulo rimane valido per tre anni a meno che non cambino le circostanze personali. Permette a individui e entità di paesi con trattati fiscali con gli Stati Uniti di usufruire di aliquote di ritenuta ridotte.
Benefici del trattato fiscale:
I moduli W-8 compilati correttamente consentono a individui e entità di paesi con trattati di richiedere aliquote di ritenuta ridotte, prevenendo la doppia imposizione. Questo beneficio si applica a vari tipi di reddito, tra cui compensi per servizi, interessi, dividendi, affitti, royalties, premi e rendite.
Modulo W-8BEN-E:
Il modulo W-8BEN-E è destinato alle entità straniere che ricevono redditi negli Stati Uniti. Simile al W-8BEN, permette alle aziende straniere di richiedere benefici o esenzioni dai trattati fiscali. La mancata fornitura di un modulo W-8BEN-E accurato può comportare la ritenuta fiscale completa.
Quando rilasciare il modulo W-8BEN o W-8BEN-E:
Le aziende devono raccogliere il modulo W-8BEN o W-8BEN-E da ogni persona o azienda non statunitense che riceve redditi negli Stati Uniti. I moduli devono essere conservati dall'agente di ritenuta o dal pagatore, non inviati all'IRS.
Come compilare il modulo W-8BEN:
Part I: Identificazione del Beneficial Owner Fornire informazioni personali, tra cui nome, paese di cittadinanza, indirizzo di residenza permanente, indirizzo di posta (se diverso) e data di nascita. Part II: Richiesta di Benefici del Trattato Fiscale Dichiarare l'idoneità ai benefici del trattato fiscale, se applicabile, o lasciare in bianco se nessun trattato si applica. Part III: Certificazione Dichiarare che le informazioni fornite sono vere, corrette e complete sotto pena di perjury. Firmare e datare il modulo.
Come compilare il modulo W-8BEN-E:
Part I: Identificazione del Beneficial Owner Fornire informazioni sull'entità, tra cui nome, paese di costituzione o organizzazione, tipo di entità, indirizzo, numero di identificazione fiscale (se applicabile) e stato ai sensi del Capitolo 4. Part II: Entità Disregardata o Filiale che Riceve il Pagamento Completare solo se applicabile, fornendo informazioni aggiuntive sull'entità disregardata o sulla filiale. Part III: Richiesta di Benefici del Trattato Fiscale (se applicabile) Certificare l'idoneità ai benefici del trattato fiscale e fornire le informazioni rilevanti sul trattato e sul tipo di reddito.