Pagamento supplementare, noto anche come reddito supplementare, comprende guadagni aggiuntivi oltre lo stipendio mensile regolare di un dipendente. Negli Stati Uniti, questo include varie forme di compenso descritte dall'IRS, come bonus, straordinari, premi, commissioni e altro ancora.
Pagamento supplementare vs. Stipendi regolari
Gli stipendi supplementari differiscono dagli stipendi regolari per quanto riguarda le dinamiche di pagamento, le aliquote fiscali e i requisiti di rendicontazione. Mentre gli stipendi regolari seguono periodi di paga specifici e vengono generalmente pagati mensilmente, gli stipendi supplementari possono variare nella frequenza di pagamento e non sono obbligatori per i datori di lavoro.
Implicazioni fiscali per gli stipendi supplementari
L'IRS definisce fasce fiscali distinte per gli stipendi supplementari. Per importi superiori a 1 milione di dollari all'anno, si applica un'aliquota fiscale fissa del 37%. Per importi uguali o inferiori a 1 milione di dollari, i datori di lavoro possono scegliere tra il metodo percentuale o il metodo aggregato per il calcolo delle tasse.
Ritenuta dell'imposta federale sul reddito
Quando il reddito supplementare viene combinato con gli stipendi regolari, l'imposta federale sul reddito viene trattenuta come un unico pagamento. Tuttavia, se il reddito supplementare viene identificato separatamente, i metodi di ritenuta diventano più complessi, includendo considerazioni per le ritenute fiscali esistenti, stipendi regolari concomitanti e diversi tipi di stipendi supplementari in un singolo periodo di paga.
Considerazioni specifiche dello stato
Gli stati possono imporre proprie aliquote fiscali sui salari supplementari, variando in base al tipo di reddito. Ad esempio, la California applica un'aliquota fiscale del 6,60% per il pagamento supplementare generale, ma del 10,23% per tipi specifici come stock options e bonus.
Garantire la conformità fiscale
Trattenere correttamente le tasse per il pagamento supplementare è fondamentale per la conformità, in particolare per le piccole imprese. Inaccuratezze possono portare a sanzioni sostanziali e danni reputazionali. I datori di lavoro devono implementare soluzioni di payroll automatizzate per garantire una ritenuta accurata, inclusa l'imposta sul reddito statale.