O Formulário W-8BEN serve como uma declaração de status estrangeiro para cidadãos e empresas não americanos, a fim de evitar a retenção de 30% de imposto na fonte sobre rendimentos auferidos nos EUA. Ele certifica o status estrangeiro e permite que indivíduos e entidades reivindiquem benefícios de tratados ou isenções de retenção na fonte.
Importância do Cumprimento:
O cumprimento do Formulário W-8BEN é crucial para Contractors estrangeiros e entidades que trabalham com empresas dos EUA, a fim de evitar retenções fiscais desnecessárias. A não apresentação do formulário pode resultar na retenção total de impostos sobre rendimentos auferidos nos EUA.
Atualização do IRS em 2021:
O IRS lançou uma versão atualizada do Formulário W-8BEN em 2021 para alinhar-se às mudanças nas regulamentações fiscais dos EUA. É essencial usar a versão mais recente do formulário para garantir conformidade com as leis fiscais.
Elegibilidade e Validade:
O Formulário W-8BEN destina-se a pessoas físicas estrangeiras, enquanto empresas devem usar o Formulário W-8BEN-E. O formulário permanece válido por três anos, a menos que circunstâncias pessoais mudem. Ele permite que indivíduos e entidades de países com tratados fiscais com os EUA usufruam de taxas de retenção reduzidas.
Benefícios do Tratado Fiscal:
Formulários W-8 devidamente preenchidos permitem que indivíduos e entidades de países com tratados fiscais reivindiquem taxas de retenção reduzidas, evitando a dupla tributação. Esse benefício se aplica a vários tipos de renda, incluindo remuneração por serviços, juros, dividendos, aluguéis, royalties, prêmios e anuidades.
Formulário W-8BEN-E:
O Formulário W-8BEN-E é destinado a entidades estrangeiras que recebem renda dos EUA. Semelhante ao W-8BEN, permite que empresas estrangeiras reivindiquem benefícios de tratados ou isenções de retenção na fonte. A não apresentação de um Formulário W-8BEN-E preciso pode resultar na retenção total de impostos.
Quando Emitir o Formulário W-8BEN ou W-8BEN-E:
As empresas devem coletar o Formulário W-8BEN ou W-8BEN-E de toda pessoa ou empresa não americana que receba renda dos EUA. Os formulários devem ser mantidos pelo agente de retenção ou pagador, não enviados ao IRS.
Como Preencher o Formulário W-8BEN:
Parte I: Identificação do Beneficiário Final Forneça informações pessoais, incluindo nome, país de cidadania, endereço de residência permanente, endereço de correspondência (se diferente) e data de nascimento. Parte II: Reivindicação de Benefícios de Tratado Fiscal Declare elegibilidade para benefícios de tratado fiscal, se aplicável, ou deixe em branco se nenhum tratado se aplicar. Parte III: Certificação Declare que as informações fornecidas são verdadeiras, corretas e completas sob pena de perjúrio. Assine e date o formulário.
Como Preencher o Formulário W-8BEN-E:
Parte I: Identificação do Beneficiário Final Forneça informações da entidade, incluindo nome, país de incorporação ou organização, tipo de entidade, endereço, número de identificação fiscal (se aplicável) e status do Capítulo 4. Parte II: Entidade Desconsiderada ou Filial Recebendo Pagamento Preencha apenas se aplicável, fornecendo informações adicionais sobre a entidade desconsiderada ou filial. Parte III: Reivindicação de Benefícios de Tratado Fiscal (se aplicável) Certifique-se de elegibilidade para benefícios de tratado fiscal e forneça informações relevantes sobre o tratado e o tipo de renda.